理论教学
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教学大纲
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第一章 税法概论
第二章 增值税
第三章 消费税
第四章 营业税
第五章 城市维护建设税
第六章 企业所得税
第七章 个人所得税
第八章 其他税种
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第一章 税法概论
第二章 增值税
第三章 消费税
第四章 营业税
第五章 城市维护建设税
第六章 企业所得税
第七章 个人所得税
第八章 其他税种
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《税法》教学大纲
 
 

课程编号:1003850

总学时:56H(理论教学48学时,实践教学8学时)

学分:3.5

基本面向:会计学院会计学、财务管理、会计信息化专业

所属单位(教研室、实验室):会计学院财务管理系

 

      一、本课程的目的、性质和任务

     本课程由税收基本理论、中国税制以及实验教学三部分组成,主要介绍税收的基本知识、我国现行税收法律制度和纳税报缴实务知识,是管理学、经济学专业的主干课程。通过本课程的学习,达到以下教学目的:

     1、 掌握税收的基本概念、理论和原则,了解税收在国家财政中的重要作用以及税收同经济生活密不可分的关系;

     2、 掌握流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等主体税种的开征作用、税制要素、税额计算和申报缴纳;

     3、 掌握税收征管法的有关规定;

     4、 通过实验教学,加强理论与实际的联系,提高学生的专业素养,培养学生的实务操作能力、综合分析能力和独立工作能力,以更好地适应现代财会专业发展和社会对高素质应用型人才的要求。

      二、本课程基本要求

     通过本课程的学习,使学生掌握税收的基本理论、基本方法和基本知识,了解税收在国家财政中的重要作用和地位,了解税收同经济生活密不可分的关系及税收在市场经济中的重要性。掌握主要流转税、所得税、资源税、财产税、行为税种的纳税义务人、征税范围、税率、计税依据、应纳税额的计算,明确各税种的纳税期限、纳税地点及申报等相关知识,掌握税收征管法的有关内容。该课程实用性强,理论性复杂,学习本课程要求理论指导实践,注意解决实际工作中面临的问题;对理论问题要理解透彻;对业务方法要熟练掌握。

     通过实验教学环节, 使学生掌握流转税、所得税各税种的税款计算和纳税申报表的填写,熟悉其他税种的税款计算和纳税申报表的填写,独立完成各税种的模拟纳税申报;熟悉各税种报税业务的基本流程和基本技能;在掌握税收理论知识的基础上,熟悉税收实务的基本业务操作方法,全面、系统地认识各税种的具体应用。

       三、本课程与其它课程的关系

      先修课:财政学

      后续课:国际税收、税务代理、税收筹划

      相关课:经济法、财务会计、财务管理、金融会计法规

       四、本课程的教学内容

       理论教学内容:

      第一章 税法概论

      (一)税收基础知识

      (二)税法基础知识

      (三)我国现行税制体系

      第二章 增值税法

      (一)征收范围

      (二)纳税义务人

      (三)税率

      (四)应纳增值税的计算

      (五)小规模纳税人应纳税额的计算

      (六)进口货物征税

      (七)出口货物退、免税

      (八)纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点

      (九)增值税专用发票的使用和管理

      第三章 消费税法

      (一)纳税义务人

      (二)税目、税率

      (三)应纳税额的计算

      (四)自产自用应税消费品应纳税额的计算

      (五)委托加工应税消费品应纳税额的计算

      (六)进口应税消费品应纳税额的计算

      (七)纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点

      第四章 营业税法

      (一)纳税义务人

      (二)税目、税率

      (三)税收优惠和减免税

      (四)应纳税额计算

      (五)纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点

      第五章 企业所得税法

      (一)纳税义务人

      (二)税率

      (三)应纳税所得额的计算

      (四)资产的税务处理

      (五)税额扣除

      (六)预缴所得税及汇算清缴

      (七)减免税优惠

      (八)申报及缴纳

      第六章 个人所得税法

      (一)纳税义务人

      (二)应税所得项目

      (三)应纳税额计算

      (四)减免税优惠

      (五)境外所得的税额扣除

      (六)纳税办法

      第七章 其他税种介绍

      (一)城镇土地使用税法

      (二)房产税法

      (三)契税法

      (四)印花税

      (五)城市维护建设税法

      (六)土地增值税

      (七)资源税

      (八)车船税

      (九)车辆购置税

      (十)关税

      第八章 税收征收管理法

      (一)概述

      (二)税务管理

      (三)税款征收

      (四)税务检查

      (五)法律责任与涉税犯罪

      实验教学内容:

      (一)增值税纳税申报

      (二)消费税纳税申报            

      (三)营业税纳税申报

      (四)企业所得税纳税申报                      

      (五)个人所得税纳税申报            

      (六)其他税种的纳税申报

      五、本课程的重点、难点和深广度

      (一)教学重点

      1、税法的构成要素;

      2、增值税的纳税人、征税范围、应纳税额计算、申报缴纳、专用发票的使用和管理;

      3、 消费税的应纳税额计算;

      4、 营业税的征税范围、应纳税额计算、税收优惠;

      5、 企业所得税的纳税人、税率、应纳税所得额的计算、纳税调整、申报缴纳;

      6、个人所得税的应纳税额计算、税收优惠、申报和缴纳;

      7、税款征收。

      (二)教学难点

      1、增值税的应纳税额计算、出口退(免)税、专用发票的使用和管理;

      2、消费税的应纳税额的计算;

      3、增值税与营业税的差异比较;

      4、企业所得税的应纳税所得额计算;

      5、会计制度与税法规定的差异比较;

      6、个人所得税的应纳税额计算、申报和缴纳。

    (三)教学深广度

      税法是注册会计师全国统一考试的科目之一,通过教学应使学生了解、适应或达到资格考试的要求,特别要注重实用性和针对性。本课程涉及我国现行各税种的计算与征收,以及其他各国税制的介绍与比较,同时还包含了法规、财政及会计处理等方面的内容。另外,随着税收征管改革的深入,我国已基本实现了税收征管的程序化操作,《税法》课程新开设了实验教学环节,组织学生进行纳税申报业务的模拟实验,使学生在掌握税收理论知识的基础上,熟悉税收实务的基本业务操作方法,全面、系统地认识各税种的具体应用。

      1、课程内容涉及各税种的会计处理、税法与会计制度的差异比较等问题,学习该课程时应具有一定的财务会计知识。

      2、逐步完善课程的实验教学环节,更新实验资料,扩展实验内容,提高实验教学的质量。

      六、学时分配

  

授课内容

理论学时

实验学时

第一章

税法概论

4

3

4

1

8

6

2

 

2

1

1

 

2

1

1

 

第二章

增值税

第三章

消费税

第四章

营业税

第五章

城市维护建设税

第六章

企业所得税

第七章

个人所得税

第八章

其他税种介绍

第九章

税收征管法

   

40

8

      七、教学建议

      1、课程内容涉及各税种的会计处理、税法与会计制度的差异比较等问题,学习该课程时应具有一定的财务会计知识。

      2、逐步完善课程的实验教学环节,更新实验资料,扩展实验内容,提高实验教学的质量。

       八、参考资料

      (一)教材

      马海涛主编,教育部“十一五”规划教材、教育部普通高等教育精品教材《中国税制》(第四版),中国人民大学出版社,2009年版,    

      (二)参考书

      1、国家税务总局注册税务师管理中心,《税法()》、《税法(Ⅱ)》, 全国注册税务师执业资格考试指定教材

      2吴佩江,《税法教程新编(3)》,科学出版社,2008

      3、段治平,《新编税法教程》,清华大学出版社,2009

      4、李国淮编,《中国税制》,经济科学出版社,2010

      5、本书编写组,《中华人民共和国企业所得税法实施条例解读》,中国法制出版社,2007

      6、施正文,《企业所得税法新旧条文变化与解读》,法律出版社,2007

      7、孙瑞标等,《中华人民共和国企业所得税法实施条例操作指南》,中国商业出版社,2007

      8、牛成喆,《报税业务基本技能训练教程》,中国人民大学出版社,2005

      9、庄粉荣,《纳税筹划实战精典百例》,机械工业出版社,2006

      10、黄衍电,《税收政策与筹划》,经济科学出版社,2002

      11、宋献中、沈肇章,《税收筹划与企业财务管理》,暨南大学出版社,2002

      12、盖地,《税务会计与纳税筹划》,东北财经大学出版社,2006
      13
、财政部注册会计师考试委员会办公室编,《税法》,注册会计师全国统一考试指定辅导教材
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