理论教学
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第三章 消费税
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第五章 城市维护建设税
第六章 企业所得税
第七章 个人所得税
第八章 其他税种
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当前位置: 首页 → 理论教学 → 电子教案 → 第一章 税法概论

授课题目(章节):第一章税法概论

教学目的与要求:
1、了解税收的产生发展、含义、基本特征和职能作用

2、了解税法的概念、分类,掌握税收的构成要素

3、了解我国税收立法概况和现行税法体系

教学重点与难点: 税法的构成要素

教学重点与时间分配:讲授4课时

复习提问:
1、如何理解税收的含义?

2、税负转嫁的方式有哪些?

3、与全额累进税率相比,超额累进税率具有哪些优点?

4、如何理解税收调节经济的作用?

 

讲授内容

§1.1 税收概述

一、    税收的产生与发展

1、古代税收的产生

2、现代税收的产生

二、 税收的含义:是国家凭借政治力量,按照预定标准,向有关组织和个人无偿征收实物和货币而形成的特定的分配关系。

1、征税主体:国家

2、基本范畴:分配

3、分配对象:社会产品

4、分配方式:实物或货币

5、分配目的:取得财政收入

6、分配依据:法律

7、分配手段:强制性

三、 职能作用

1、积累财政资金

2、调节经济

1)调节总需求与总供给平衡

2)优化资源配置

3)实现收入分配公平

四、基本特征

1、强制性

2、无偿性

3、固定性

五、税收的分类

1、按征收对象的不同: 流转税、所得税、财产和行为税、 自然资源税

2、按税收收入归属与管辖权的不同:中央税、地方税、中央与地方共享税

3、按税收与价格的关系不同:价内税、价外税

4、按计税依据不同:从价税、从量税、复合税

5、按税收负担是否转嫁:直接税、间接税

 

§1.2 税法概述

一、概念: 是调整国家与社会成员在征纳税上权利、义务关系的法律规范的统称。

二、构成要素

1、总则

2、纳税义务人

注意:区分负税人、扣缴义务人

3、征税对象

注意:区分计税依据、税源

4、税目

5、税率

A 比例税率

B 定额税率

C 累进税率

6、纳税环节

7、纳税期限

A结算期限与报缴期限

B按期纳税与按次纳税

8、纳税地点

9、减税免税

10、罚则:法律责任

11、附则

三、分类

1、按基本内容和效力的不同

A 税收基本法

B 税收普通法

2、按功能作用不同

A 实体法

B 程序法

3、按法律级次、效力的不同

A 全国人大及其常委会制定的税收法律

B 国务院制定的税收行政法规

C 地方人大其常委会制定的税收地方性法规

D 国务院税务主管部门(财政,税务,海关)制定的税收部门规章

E 地方政府制定的税收地方规章

4、按主权国家行使用权税收管辖权的不同

A 国内税法

B 国际税法

C 外国税法

 

§1.3 我国现行税收体系

一、我国税制的建立与发展

50      53      58        73      79      84    94

统一全 税制修正 工商税制改革 工商税制改革 第一步   第二步 税制改革

国税政            统一农业税                利改税   利改税

二、我国现行税法体系:23个税种

1、由税务机关负责征收:18个工商税

2、由海关负责征收:关税、船舶吨税

3、由财政负责征收:农业税、牧业税、契税、耕地占用税

三、税收法定原则

兼顾各方面关系,总税负水平适当

1、           税基广、普遍征

2、           公平税负、合理负担

3、           体现产业政策,优化经济结构

4、           统筹配置,讲求效率

5、           坚持国家集中分配

6、           分税分级管理体制

7、           简化税制

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